摘要：我國石化行業經過近20年的高速發展，產業布局和產業鏈配套日趨完善，已經跨越了規模增長，進入到追求高質量發展的階段。實踐表明，石化工程項目規模化發展和精細化管理成為了石化行業追求高質量發展的兩條主要途徑。工程物資管理是石化工程項目管理的重要環節，加強項目工程物資管理內部控制具有重要的現實意義。文章在分析石化工程項目工程物資管理內部控制必要性基礎上，探討了當前石化工程項目工程物資管理內部控制存在的問題，提出加強石化工程項目工程物資管理內部控制的對策建議。

　　關鍵詞：石化工程項目;工程物資;內部控制;物資管理

　　一、引言

　　石化工程項目屬于資源、資金、技術高度密集型項目，具有投資規模大、建設周期長、技術復雜、質量安全環保要求高、現場施工管理難度大等特點，探索應用科學合理的項目管理方法，成為提升項目管理水平的關鍵。

　　近年來，石化工業正在朝著大型化方向發展，石化工程項目投資越來越大，一套百萬噸級乙烯裝置總投資超過200億元，包含860多臺套動靜設備、2萬多噸鋼結構、5萬多立方混凝土、1400多千米電纜。企業有必要將內部控制作為一種有效的管理手段，融入項目管理，完善和優化內部控制機制，通過規范工程物資的管理活動，以達到提升工程項目整體管理水平，降低項目成本、保證工程進度、確保工程質量的目的。

　　二、當前石化工程項目工程物資管理內部控制存在的問題

　　根據《企業內部控制基本規范》要求，企業建立與實施有效的內部控制，應當包括下列要素：內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督。下面將從這五個方面對石化工程項目工程物資管理內部控制的各個環節存在的問題進行分析。

　　(一)內控環境

　　1. 管理層對工程物資管理認識不全面

　　項目建設過程中，管理層更多的關注采購環節的舞弊行為、采購成本、供貨質量和供貨周期，忽視設計管理和工程物資管理帶來的經濟效益。

　　2. 管理層對工程物資管理資源配置不足

　　物資管理人員數量不足，缺乏相應的專業勝任能力和職業道德;倉儲環境簡陋，安全、防盜、防護措施欠缺，工程物資損毀、丟失嚴重。

　　(二)風險評估

　　風險評估過程形式化，沿用過去項目的經驗、流程和數據進行風險評估活動，缺乏對項目內外部特定環境的分析，無法有效識別出項目特有的潛在重大風險，風險評估活動流于形式。

　　(三)控制活動

　　1. 工程設計管理控制不到位

　　工程設計缺陷會大量增加現場施工工程聯絡單及設計變更的數量，影響到采購計劃和預算控制，增加現場臨時采購、訂貨數量，增加工程物資管理工作的難度，造成物資浪費、質量下降和工程進度延期等不良后果。

　　2. 采購技術專業力量較弱

　　由于工程物資復雜多樣，采購部門難以具備各類別物資采購所對應專業的基礎知識和經驗，出現采購數量、規格與請購文件不符、無法滿足工程建設需求、采購進度與專業施工進度脫節等問題。

　　3. 特殊、長周期設備監造執行不到位

　　對需要監造工程物資的范圍確定不合理，僅在大型設備制造時派出監造，特殊管道、閥門的制造沒有安排監造人員和活動;委派的監造人員素質良莠不齊，不能對工程物資質量起到了很好的把關作用。

　　4. 工程物資驗收控制執行不到位

　　比如，驗收程序中規定了工程物資到貨必須持請購單、供貨清單開箱驗收，重要物資需要有專業人員協同驗收。但是，在實際驗收過程中，缺乏重要物資的界定標準，由實物管理人員依據供貨清單整箱清點數量，不核對請購單與供貨清單，事后發現物資短缺損壞、性能型號不符，無法區分供貨原因還是保管原因，扯皮推諉。

　　5. 缺乏對施工單位領料的有效控制

　　施工單位申請領料時，未查閱物資管理平臺發布的到貨和領料信息，企業也沒有對施工單位領料申請的合理性進行復核，產生大量的工程物資退料，不利于工程物資余料的有效利用。

　　6. 缺乏工程物資報廢、處置的授權審批流程

　　工程物資的損毀報廢，放在工程竣工后一次性處置，難以確定報廢原因和劃分責任歸屬，影響項目管理人員績效考核準確性。在每一資產負債表日前，未及時對損毀報廢的工程物資進行處置，影響企業會計信息計量的準確性。

　　(四)信息與溝通

　　1. 設計專業之間溝通信息不暢

　　專業之間設計碰撞問題，增加施工現場設計變更數量。

　　2. 部門之間信息溝通不暢

　　項目管理各部門之間信息溝通不及時、不完整，造成內控管理間隙，影響工程物資管理內控措施運行效果。

　　3. 自動化信息系統之間銜接不暢

　　比如，工程項目管理軟件與財務ERP系統接口開發不合理，無法高效共享和調用數據，影響工程物資信息、數據的質量，誤導數據信息使用者。

　　4. 與業主、施工單位、供應商信息溝通不暢

　　無法及時獲得業主、施工單位、供應商工程物資相關信息，或者未能及時向其反饋相關信息，影響工程建設進度，產生糾紛，甚至引發訴訟、仲裁。

　　5. 與管理層、治理層信息溝通不暢

　　管理層、治理層無法充分掌握工程項目實際情況，進而無法對工程物資的管理實施有效的監督，滋生舞弊。

　　(五)內部監督

　　內部監督機制主觀性較強，項目順利建成投產后，企業上下皆大歡喜，論功行賞，在建設過程中發現的各類問題被掩蓋，問責機制弱化。

　　三、加強石化工程項目工程物資管理內部控制的對策建議

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