摘要：轉(zhuǎn)移支付是一種平衡經(jīng)濟發(fā)展水平和解決貧富差距的財務(wù)方法，包括政府的轉(zhuǎn)移支付、企業(yè)的轉(zhuǎn)移支付和政府間的轉(zhuǎn)移支付。文章發(fā)表在《新財經(jīng)》上，是高級經(jīng)濟師論文發(fā)表范文，供同行參考。

　　關(guān)鍵詞：轉(zhuǎn)移支付,政府支付

　　轉(zhuǎn)移支付又稱無償支出，它主要是指各級政府之間為解決財政失衡而通過一定的形式和途徑轉(zhuǎn)移財政資金的活動，是用以補充公共物品而提供的一種無償支出，是政府財政資金的單方面的無償轉(zhuǎn)移，體現(xiàn)的是非市場性的分配關(guān)系。是二級分配的一種手段。

　　政府間轉(zhuǎn)移支付制度，是分級財政管理體制的重要組成部分，是處理中央政府與地方政府及地方政府之間的財政分配關(guān)系，實現(xiàn)財力均衡的基本手段。而選擇何種轉(zhuǎn)移支付方式，在很大程度上決定著一個國家轉(zhuǎn)移支付制度的效率與公平。

　　一、轉(zhuǎn)移支付方式的比較

　　我們所說的轉(zhuǎn)移支付方式，是按轉(zhuǎn)移支付的資金在轉(zhuǎn)移者與接受者之間的支付方向劃分的。各個國家根據(jù)其財政資源分布狀況及實現(xiàn)財力均衡目標的要求，確定不同的轉(zhuǎn)移支付方式，從目前看，各國采用的轉(zhuǎn)移支付方式主要有：

　　(一)縱向轉(zhuǎn)移支付。

　　縱向轉(zhuǎn)移支付，也稱“父子資助式”，是上下級政府之間的轉(zhuǎn)移，即單一的自上而下的縱向財政平衡。這種方式是中央政府在既定的財政體制下，把地方財政收入的一部分集中起來，再根據(jù)各地方財政收支平衡狀況和財力均衡目標的需要，把集中起來的部分財政收入數(shù)量不等地再分配給各地方，以彌補地方財政收支差額，緩解地區(qū)財力差距，達到均衡地方財力的目的。

　　這種方式的特點是：①由于采用自上而下的補助方式，中央政府掌握較大的主動權(quán)，對轉(zhuǎn)移支付的范圍、規(guī)模、項目、用途較有彈性，中央政府可以根據(jù)自身的財政狀況及宏觀調(diào)控目標進行調(diào)整。這有利于貫徹中央政府的意圖，實施宏觀調(diào)控，也有利于對轉(zhuǎn)移支付的控制;②由于是中央政府直接出資補助，地方政府只是按既定的財政體制完成收入上交任務(wù)，因而富裕地區(qū)的負擔(dān)感不直接、不明顯，這就有利于轉(zhuǎn)移支付資金的正常運轉(zhuǎn)和轉(zhuǎn)移支付的順利實現(xiàn);③完全依靠中央政府完成數(shù)額巨大的轉(zhuǎn)移支付，加重了中央政府的財力負擔(dān)。同時，由于中央政府集中財力過大，不僅組織收入工作難度較大，而且難以避免人為因素的非正常影響，轉(zhuǎn)移支付的透明度較低，效率不高。

　　(二)橫向轉(zhuǎn)移支付。

　　橫向轉(zhuǎn)移支付，也稱“兄弟互助式”，是同級的各地方政府之間的橫向財政平衡。這種方式是在既定的財政體制下，同級的各地方政府之間的互相轉(zhuǎn)移，一般是財力富裕地區(qū)向財力不足地區(qū)的轉(zhuǎn)移，以達到地區(qū)間互相支援，縮小地區(qū)差距，均衡財力的目的。這種方式一般是縱向轉(zhuǎn)移支付的補充，單一采用這種方式的國家還沒有。

　　這種方式的特點是：①由于是不同地區(qū)之間的直接轉(zhuǎn)移，具有明顯的社會補助、民族扶持的特征，需要具有良好的民族感情、社會環(huán)境和經(jīng)濟條件，否則難以實施;②由于是不同地區(qū)之間的直接轉(zhuǎn)移，資金來源于財力富裕地區(qū)，這就大大減輕了中央政府的財政壓力。

　　(三)縱橫交叉轉(zhuǎn)移支付。

　　縱橫交叉轉(zhuǎn)移支付，也稱“混合式”，即以縱向轉(zhuǎn)移支付為主，橫向轉(zhuǎn)移支付為輔，縱橫交叉，相互配合。這種轉(zhuǎn)移支付方式，要求政府間的轉(zhuǎn)移支付，要通過完善的法律形式，建立科學(xué)、規(guī)范、穩(wěn)定的財政管理體制。對于不同地區(qū)間財政能力的差額，要按照財力均等化原則，首先由中央政府通過特定手段進行縱向的轉(zhuǎn)移支付，然后由中央政府組織各地區(qū)政府間進行直接的橫向轉(zhuǎn)移支付。

　　縱橫交叉的轉(zhuǎn)移支付方式，除了綜合以上兩種單向轉(zhuǎn)移支付方式的優(yōu)點外，其最大的特點是能夠發(fā)揮中央政府與地方政府、財力轉(zhuǎn)出地區(qū)和財力轉(zhuǎn)入地區(qū)兩個方面的積極性與主動性。中央政府的縱向轉(zhuǎn)移支付，既體現(xiàn)了中央政府的意圖與權(quán)威，又調(diào)動了地方政府積極配合、合理調(diào)度、有效使用轉(zhuǎn)移支付資金的積極性。地方政府間的橫向轉(zhuǎn)移支付，既減輕了中央政府的財政壓力，又使財力轉(zhuǎn)出地區(qū)與財力轉(zhuǎn)入地區(qū)直接見面，形成了直接的受授關(guān)系。更能發(fā)揮轉(zhuǎn)出地區(qū)和轉(zhuǎn)入地區(qū)各自的優(yōu)勢，使轉(zhuǎn)移支付的效果更明顯。

　　但這種轉(zhuǎn)移支付方式的技術(shù)要求高，操作比較復(fù)雜，需要具有詳實準確的統(tǒng)計分析資料、科學(xué)規(guī)范的管理體制和嚴密高效的運作系統(tǒng)，而且要求有良好的社會、經(jīng)濟環(huán)境做保障。

　　二、我國轉(zhuǎn)移支付方式的選擇

　　在我國過去的財政管理體制中，一直沒有建立轉(zhuǎn)移支付制度，中央政府與地方政府及地方政府之間的財政分配關(guān)系，都是靠中央對地方的“補助”平衡的。1994年實施分稅制的財政管理體制后，雖然建立了轉(zhuǎn)移支付制度，卻是通過中央對地方的“稅收返還”實現(xiàn)的，既不規(guī)范，也不科學(xué)。所以，在建設(shè)科學(xué)規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度時，我們應(yīng)當(dāng)重新選擇適合我國國情的轉(zhuǎn)移支付方式。在這方面，可以學(xué)習(xí)和借鑒德國的成功經(jīng)驗，即實行縱向轉(zhuǎn)移支付為主，橫向轉(zhuǎn)移支付為輔，縱橫交叉的轉(zhuǎn)移支付方式。這是因為：

　　1.中央政府財力緊張，具有橫向轉(zhuǎn)移支付的要求。改革開放以來，由于財政體制的原因，使中央政府財力處于非常困難的境地，已連續(xù)多年出現(xiàn)高額財政赤字，不得不靠發(fā)行國債維持，造成中央財政債務(wù)負擔(dān)沉重，國債依存度已超過50%。相對而言，地方政府財政狀況要好于中央，一些地方財政還有結(jié)余。

　　2.地區(qū)財力差距大，具有橫向轉(zhuǎn)移支付的能力。我國地域遼闊，人口眾多，各地自然條件差距很大。由于受歷史和現(xiàn)實的條件制約，地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展很不平衡，財政收支水平不同，地區(qū)財力極不均衡且差額較大。據(jù)資料分析，我國1996年人均財政收入(扣除債務(wù)收入)近600元， 而低于全國人均水平的省份有二十多個，人均財政收入最高的上海市為1976.6元，人均財政收入最低的貴州省僅為139.1元，上海為貴州的14.2倍。從財力自給能力系數(shù)看，上海為578%，北京為366%，而西藏為33%，貴州為40%。這表明我國地區(qū)間的財力差距大，涉及范圍廣，具備地區(qū)間橫向轉(zhuǎn)移支付的條件，富裕地區(qū)有可能也有能力向貧困地區(qū)轉(zhuǎn)移財力。

　　三、縱橫交叉轉(zhuǎn)移支付的實施

　　政府間轉(zhuǎn)移支付制度，作為國家財政管理體制的重要組成部分，必然要受到生產(chǎn)力發(fā)展水平和市場經(jīng)濟體制的制約。同時作為一項技術(shù)要求很高的操作手段，它又要受到技術(shù)條件等客觀環(huán)境的限制。我國正處于社會主義初級階段，生產(chǎn)力發(fā)展水平還不高，社會主義市場經(jīng)濟體制才剛剛建立，正處于計劃經(jīng)濟體制向社會主義市場經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)軌時期，分級分稅制財政管理體制也是剛剛起步，尚未規(guī)范及穩(wěn)定。

　　第一步：在“九五”時期(2000年前)，在計劃經(jīng)濟向社會主義市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)軌時期，繼續(xù)實行現(xiàn)行過渡性的轉(zhuǎn)移支付辦法，但要逐年縮減稅收返還的規(guī)模，逐年加大轉(zhuǎn)移支付的數(shù)量，并從技術(shù)上為建立規(guī)范化的轉(zhuǎn)移支付制度做好準備。

　　第二步：在“十五”至“十一五”時期(2001—2010年)，我國已經(jīng)初步建成社會主義市場經(jīng)濟體制，分級分稅制財政管理體制也已基本形成。這一階段，要逐步取消非規(guī)范性的各種“補助”和“稅收返還”，建立起科學(xué)規(guī)范的政府間轉(zhuǎn)移支付制度。中央政府與地方政府及地方政府間的財政平衡關(guān)系，完全通過政府間轉(zhuǎn)移支付渠道解決。轉(zhuǎn)移支付的方式主要依靠中央政府對地方政府的縱向轉(zhuǎn)移，在“十一五”期間，可以選擇部分省區(qū)進行地區(qū)間橫向轉(zhuǎn)移支付的試點，以總結(jié)經(jīng)驗，為全面推廣做準備。

　　第三步：自“十二五”(2011年)開始，屆時我國已經(jīng)形成了比較完善的社會主義市場經(jīng)濟體制，分級分稅制財政管理體制也已經(jīng)規(guī)范穩(wěn)定，均等化撥款的技術(shù)條件也已經(jīng)成熟。這時，我們將全而實施科學(xué)規(guī)范的政府間轉(zhuǎn)移支付制度，轉(zhuǎn)移支付的方式將采取縱向轉(zhuǎn)移支付為主、橫向轉(zhuǎn)移支付為輔，縱橫交叉的轉(zhuǎn)移支付方式。

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