摘 要：　有鑒于金稅三期優化版曾經上線, 而且多類數據共享平臺也曾經投入運用, 所以在稅收管理工作中發明了許多與稅收有關的數據。在大數據時期, 經過深度發掘數據背后的價值以及細致剖析征稅人眾多動態的、歷史的數據, 最終能夠有效提升稅收的管理程度。有鑒于此, 本文以大數據作為時期背景, 著重剖析施工企業中的稅收謀劃問題以及風險管理工作。

　　關鍵詞：　大數據; 稅收謀劃; 風險管理; 施工企業;

　　《浙江財稅與會計》 是由浙江省財政廳，浙江省地方稅務局，浙江省會計學會聯全主辦的財稅、財會刊物。

　　稅收謀劃指的是企業依據本身狀況制定相應的征稅計劃, 進而完成減少征稅額以及降低征稅風險目的的一種計劃。從企業本身的角度來看, 基于稅收支出在企業支出中的比重呈現出遞增的變化趨向, 企業越來越注重稅收謀劃工作的展開。另外, 隨同著經濟的開展, 市場中的不肯定性正在增加, 假使無視不肯定性帶來的風險, 企業的稅收謀劃工作必然會面臨艱難。因而, 在“金三”大數據背景下, 施工企業如何更準確地停止稅收謀劃以及展開有效的風險控制工作是值得深思的。

　　一、大數據時期下的稅收環境

　　(一) 互聯網+大數據+稅務信息化, 涉稅信息愈加透明

　　互聯網的呈現極大地進步了稅務機關的工作效率, 一方面能夠愈加快捷地展開數據采集工作, 另一方面還能對涉稅數據停止剖析和應用, 進而有效進步對稅收信息的管控才能。隨同著金稅三期工程的施行, 稅務機關也相應地加大了稅收風險預警的調控力度, 不只可以依據稅收數據疾速鎖定可疑企業, 而且還能愈加精準地展開稅務稽查工作。

　　(二) 稅務稽查標準化, 執法力度增強

　　隨同著國度稅務總局出臺的隨機抽查計劃開端運轉, 我國開啟了稅務稽查的新形式。國度稅務總局不只對稅務工作的標準性提出了明白的請求, 而且開端全面推行國稅、地稅結合稽查機制。經過不時完善稽查機制, 進而進步國度以及中央稅務部門的執法能力, 最終樹立愈加安康的稅收環境。

　　(三) 征稅信譽信息體系建立

　　稅務總局規則要樹立規范的征稅信譽管理流程和信譽評價體系, 經過將信息采集、級別評定、結果發布等環節歸入到征稅信譽管理的全過程, 進而保證征稅信譽體系的質量。另外, 在處置稅務違法案件當事人的問題中, 要采取制止出境、限制擔任職務、限制高消費等嚴厲措施, 使得違法征稅人不敢觸碰稅收法律法規的底線。

　　二、“金三”大數據下施工企業稅務謀劃倡議

　　金稅三期的呈現, 一方面使得企業面臨著愈加嚴厲的稅收監管環境, 另一方面進步了稅收監管的技術和管理程度。關于企業而言, 想要合理合法地降低企業的稅賦, 必然需求經過展開稅務謀劃工作來完成。比方借助國度推行的稅收優惠政策展開業務, 進而完成降低稅賦的目的。另外, 企還能夠借助稅務風險管理體系中的技術以及操作平臺, 更好地完成稅收謀劃工作。 (1) 稅務謀劃要基于企業的價值鏈。在整個價值鏈流程中, 從施工企業招招標、預算開端, 就要思索后期稅務可能呈現的風險點, 所以對從企業的招招標階段, 及預算階段的稅收謀劃準備工作十分重要。在招招標階段, 應提早準備選擇有利于施工企業的計稅方式與合同條款。關于不能夠抵扣進項稅的發包方合同簽署準備工作, 可準備運用增值稅普通計稅辦法, 提早做好簽署包工包料合同的準備, 充沛思索可能呈現的進項稅。關于可以抵扣進項稅的發包方的合同簽署準備工作, 可準備運用簡易的計稅辦法, 為了不給施工企業后期帶來過多的稅負擔負, 基于與停業稅環境下稅率同一程度的思索, 在招招標階段就應該提早與可能的發包方洽談開具3%增值稅發票的準備工作。在預算階段, 為了降低項目本錢, 能夠合理謀劃供給商的選擇, 由于不同征稅人身份的供給商產生的增值稅稅率不同, 帶來不同的本錢, 因而在前提就應該樹立供給商管理大數據庫, 充實征稅人信息。此外, 還應增強企業內部控制和財務管理工作, 增強預算階段的值稅發票開具、申報等各個環節的內部控制。 (2) 整體和細節要統籌。選擇稅收計劃時不只要將企業的微觀狀況歸入到思索范圍之內, 還應該分離國度的宏觀經濟狀況作出最后的決策, 在剖析影響稅收的條件的同時要盡可能減少破綻的存在, 進而完成對稅收風險的控制。 (3) 靈敏運用稅收法規。企業應當在開端施工之前細致研討與工程展開有關的各項法律法規, 在明白各項有利以及不利規則之后, 再制定倡議盡可能地防止施工過程中呈現違法違規的行為。 (4) 稅收謀劃應當基于“本錢—收益”準繩。展開稅收謀劃工作過程中應當保證收益要大于本錢, 而且稅收謀劃的停止不能對施工企業的其他運營活動形成干擾。 (5) 完善稅收謀劃信息系統。在施工企業與稅務師事務所之間樹立良好的信息協作平臺, 不只對雙方的開展都有益處, 而且還能奠定雙方協作的根底。因而, 稅收謀劃行業應當完善大數據信息系統的建立, 進而完成征稅人與稅務機關之間的信息共享。

　　三、“金三+大數據晉級”強化施工企業稅務風險管理

　　(一) 增強稅收大數據的發掘與運用

　　在電子化、信息化高速開展的背景以下, 我國稅務機關應該依托時期背景, 樹立一個由政府部門主導的、以信息共享為目的的數據匯總平臺。稅務部門還能夠依據涉稅信息的不同, 將部門職能劃分紅不同的版塊, 在樹立規范化的操作流程的同時, 完成信息的定期發布與共享。另外, 關于金稅三期管理平臺的建立還應該繼續停止, 經過聚集施工企業的涉稅信息, 完成數據的實時更新, 最終顯著進步施工企業稅收征管的效率。

　　(二) 進步大數據技術專業工具的提高和運用率

　　當前國內采用的大數據技術包括了數據的搜集、存儲、剖析等多個方面, 與此同時政府手中控制了大量的信息, 而且還具備發掘大數據的潛力。有鑒于此, 施工企業應當將稅收數據的剖析和應用作為完成稅收現代化的關鍵點, 經過進步剖析工具在稅收理論中的應用, 進而進步大數據的應用率, 最終推進施工企業稅務管理工作的進步。

　　(三) 正確把握稅收大數據處置中的均衡關系

　　首先是模型的剖析結果與專家的經歷之間存在的均衡關系。計算機決策不同于人腦決策, 當數據層面以及剖析工具方面呈現問題時很容易產生誤導性結果, 因而需求注重專家經歷的作用, 只要將二者分離起來才干得出相對牢靠的結論, 進而作出決策。其次是數據發掘過程中運用的剖析辦法存在復雜性和適用性之間的均衡關系。普通狀況下, 復雜的剖析辦法有助于找到數據背后更深入的規律, 但是并非辦法越復雜越有效, 還取決于剖析的問題與辦法之間能否存在適用性。最后是剖析過程與理想之間的關系。經過增強對數據發掘結果停止更具理想的解釋。能夠使得數據更具有針對性和有效性。

　　(四) 優化大數據背景下稅源管理的流程

　　(1) 數據搜集整理。將施工企業注銷的稅務數據、稅務機關統計的數據以及從第三方機構搜集到的稅收數據都上傳到數據共享平臺中。另外, 稅務機關的數據主要來源于施工企業注銷的數據以及其他數據;第三方數據主要包括工商、金融、社會媒體等, 該類數據相對而言更為客觀, 可以比擬真實地反映施工企業的運營活動。

　　(2) 數據篩查剖析。借助稅收信息處置平臺, 對數據庫中的數據停止剖析, 比照以及應用。并且依據施工企業的運營活動肯定企業的應征稅額, 最后將應征稅額與申報稅額停止比擬。

　　(3) 風險應對處置。經過比對信息研討真實的稅源與易呈現風險的稅源狀況, 從源頭動手控制與稅收有關的單薄環節, 并且借助稅務機關的力氣完成對稅源的監控與調整, 最終完成防備稅收流失的目的。另外, 需求依據數據比對結果找出存在問題的施工企業對其停止征稅評價, 并依據評價結果斷定能否停止稅務稽查, 并最終肯定征稅人的應征稅額, 進而展開稅收的多退少補工作。

　　四、完畢語

　　大數據的存在為稅收謀劃工作的展開提供了諸多契機, 借助“金三”等大數據是將來停止稅收謀劃的重要倡議。有鑒于當前稅收謀劃工作中仍存在諸多應戰, 施工企業應當在完善稅收信息、整合涉稅數據等方面增強系統性建立, 并且經過樹立完整保證措施, 最終完成施工企業的稅務謀劃以及風險的躲避, 進而發明一個有開展潛力的規范化優質企業。