下面是兩篇證券投資研究生論文投稿范文，第一篇論文介紹了證券市場監(jiān)管問題與對策，證券金融行業(yè)不可缺少的部分，在面對市場監(jiān)管問題中有哪些對策呢?第二篇論文介紹了證券資格會計(jì)師事務(wù)所品牌建設(shè)對策，針對目前我國證券資格會計(jì)師事務(wù)所的現(xiàn)狀提出了幾點(diǎn)有效對策建議。

　　《證券市場監(jiān)管問題與對策》

　　摘要:金融業(yè)是一個國家的國民經(jīng)濟(jì)核心，證券業(yè)金融業(yè)中最重要的部分。對金融業(yè)而言，市場的監(jiān)管是最重要的，也是應(yīng)該時刻放在第一位的，可以說證券監(jiān)管是金融監(jiān)管中必不可少的組成部分。目前我國證券業(yè)主要采用中國證監(jiān)會監(jiān)管、行業(yè)自律的模式，在當(dāng)時的國情與經(jīng)濟(jì)條件下起到了改善了很大的作用，改善了許多以往監(jiān)管模式存在的問題，在當(dāng)時歷史條件下具有一定的先進(jìn)性，但放到現(xiàn)在的歷史環(huán)境下，已經(jīng)暴露出了很多問題。模式的落后嚴(yán)重阻礙了行業(yè)的發(fā)展。

　　雖然中國證券業(yè)在過去的十幾年中取得了矚目的進(jìn)步，但是不可否認(rèn)的是，我國證券業(yè)仍然處于初級階段，行業(yè)仍然存在很多的不足，其中最迫切需要改變的就是監(jiān)管問題。本文從中國證券業(yè)監(jiān)管的限制入手，分析當(dāng)前證券業(yè)監(jiān)管過程中存在的主要幾個問題，以及這些問題產(chǎn)生的原因，由此，我們得以找出改善當(dāng)前證券業(yè)監(jiān)管狀態(tài)的辦法。

　　關(guān)鍵詞:證券市場;證券業(yè);監(jiān)管

　　一、我國證券市場監(jiān)管工作現(xiàn)狀分析

　　一個國家選擇的證券市場監(jiān)管模式是適合那個國家當(dāng)時的具體國情的，是與該國的政治、經(jīng)濟(jì)、文化、歷史等環(huán)境分不開的，也是與當(dāng)時世界經(jīng)濟(jì)和證券市場的情況息息相關(guān)的。每個國家的國情不同，所適應(yīng)的證券監(jiān)管制度也有所不同，我國當(dāng)前主要采用政府監(jiān)督為主，行業(yè)自律為輔的監(jiān)管模式，這種中國特色證券監(jiān)管模式主要有以下三個特點(diǎn)。

　　(一)多部門監(jiān)管的格局

　　我國的證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)屬于政府的有證監(jiān)會、下設(shè)派出機(jī)構(gòu)及證券交易所，此外還有中央財(cái)政部和各級地方政府;非政府機(jī)構(gòu)包括證券業(yè)務(wù)所、期貨業(yè)務(wù)所和證券登記結(jié)算公司等自律性機(jī)構(gòu)。政府參與證券市場監(jiān)管的主要機(jī)構(gòu)是中央財(cái)政部，財(cái)政部通過制定證券市場的稅收政策在宏觀上起到調(diào)控國內(nèi)證券市場良性發(fā)展的作用。在證券市場受到如經(jīng)濟(jì)危機(jī)等沖擊而市場導(dǎo)致不景氣時，財(cái)政部會通過出臺降低印花稅等方式來刺激股市交易，以犧牲短期稅收的代價來換取市場長期的活躍。

　　在對地方證券主管部門的管理上，地方政府具有一定的自主權(quán)。地方證券主管部門主要包括證券交易所、證券管理辦公室、證券結(jié)算中心和證券登記結(jié)算中心、報(bào)價系統(tǒng)等等。雖然地方證券主管部門有證監(jiān)會直接領(lǐng)導(dǎo)，但是地方政府仍然在實(shí)質(zhì)上影響著地方企業(yè)股票發(fā)行的權(quán)力。因?yàn)橐胶飧鞣嚼妫C合考慮各方因素，地方政府在選擇讓誰獲得股票發(fā)行權(quán)時往往不能做出最好的選擇。

　　此外，對證券市場具有監(jiān)管職能的還有各地派出機(jī)構(gòu)。各地派出機(jī)構(gòu)是證監(jiān)會在各地的垂直機(jī)構(gòu)，但由于我國行政管理的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，各地方政府在轄區(qū)內(nèi)擁有很大的權(quán)力，派出機(jī)構(gòu)在地緣、人事和利益等方面不可避免的會與地方政府發(fā)生沖突或聯(lián)系，很難保證各地派出機(jī)構(gòu)在監(jiān)管時的執(zhí)行力和獨(dú)立性。

　　(二)行政監(jiān)管部門體系

　　中國的證券管理主要有中國證監(jiān)會來進(jìn)行，中國證監(jiān)會是國務(wù)院直屬機(jī)構(gòu)，由發(fā)行監(jiān)管部、上市公司監(jiān)管部、市場監(jiān)管部、機(jī)構(gòu)監(jiān)管部、基金監(jiān)管部、期貨監(jiān)管部、證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置辦公室、非上市公眾公司監(jiān)管部、稽查局、會計(jì)部、法律部、國際合作部等部門組成，每個部門各司其事。此外，中國證監(jiān)會還在全國36個地區(qū)設(shè)立派出機(jī)構(gòu)。證監(jiān)會在上海、深圳等發(fā)達(dá)城市設(shè)立了9個稽查局，在全國各省、自治區(qū)、直轄市等設(shè)立了36個證監(jiān)局，其主要工作內(nèi)容為依照中國證監(jiān)會規(guī)范對轄區(qū)內(nèi)的上市公司、期貨、債券等進(jìn)行監(jiān)督，依法處理轄區(qū)內(nèi)證券違法違規(guī)事件等。

　　(三)券種監(jiān)管法律制度

　　券種，即有價憑證的種類。一般分為三種：資本證券，例如股票、債券等;貨幣證券，例如銀行券、銀行票據(jù)等;財(cái)務(wù)證券，例如貨運(yùn)單、提單、棧單等。我國于1992年頒布《證券法》，并于2005年對其進(jìn)行了重新修訂。新版《證券法》出臺后沒有再出臺證券相配套的實(shí)施細(xì)則和相關(guān)法律。當(dāng)前我國的證券監(jiān)管法律制度主要構(gòu)成為《證券法》、《公司法》、中央和地方頒布的監(jiān)管條例和章程。對比西方發(fā)達(dá)國家，我國的證券監(jiān)管體系還僅僅處于初期階段，尚有很多工作需要去做。

　　二、我國證券市場監(jiān)管工作存在的問題及原因分析

　　(一)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)不一造成監(jiān)管套利

　　雖然我國《證券法》已明確規(guī)定了我國的證券監(jiān)管體制為統(tǒng)一監(jiān)管，但是實(shí)際情況卻仍然是多頭管理。以債券的發(fā)行為例，僅在審批的過程中就需要得到中國人民銀行和中國證監(jiān)會這兩方同時認(rèn)可，待到發(fā)行到證券市場時，又由中共人民銀行和國家發(fā)展計(jì)劃委員會來對其進(jìn)行監(jiān)督。國債由國家財(cái)務(wù)部統(tǒng)一發(fā)行，由證券商務(wù)協(xié)會和證券交易所共同管理。很多時候，地方政府也會參與到這場混戰(zhàn)中，證券市場管理一片混亂，部門間的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)不一造成了證券交易過程中大量出現(xiàn)監(jiān)管套利的情況。這種情況輕則導(dǎo)致監(jiān)管失敗，重則可能造成企業(yè)經(jīng)營困難甚至癱瘓。

　　(二)市場監(jiān)管的有效性有待提高

　　雖然中國證監(jiān)會在2000年明確提出重塑證券監(jiān)管理念，指明了證券市場的改革方向，但是在實(shí)際操作中仍有重審批輕監(jiān)管的情況出現(xiàn)，大量重復(fù)的監(jiān)管使得證券市場的效率大大降低，監(jiān)管工作明顯缺乏系統(tǒng)性和桂花香，導(dǎo)致時常出現(xiàn)市場推著監(jiān)管走的尷尬局面。以深A(yù)股市場為例進(jìn)行詳細(xì)闡述，數(shù)據(jù)來源于深圳證券交易所2013年度股票市場績效報(bào)告，2013年深市A股的市場效率系數(shù)為0.93，接近隨機(jī)游走(理論系數(shù)為1)，略高于2012年水平(0.90)。從各板塊來看，深市B股的市場效率系數(shù)(0.879)偏離隨機(jī)游走較遠(yuǎn)。其他三個板塊的市場效率系數(shù)分別為主板0.947、中小板0.918和創(chuàng)業(yè)板0.928，價格有效性均處于較高水平，具體情況用圖1展示。

　　(三)多重監(jiān)管影響證券市場發(fā)展

　　監(jiān)管的效率低下嚴(yán)重阻礙了證券市場交易的有序進(jìn)行，常規(guī)證券交易活動尚且舉步維艱，新興產(chǎn)品就更是難以在中國現(xiàn)代證券交易市場中立足。創(chuàng)新被體制扼殺在搖籃里，中國證券市場監(jiān)管改革勢在必行。證券交易行業(yè)普遍認(rèn)為證監(jiān)會會證券公司的過高強(qiáng)度的監(jiān)督實(shí)際上是一種金融抑制行為。自1996年至今，我國的金融系統(tǒng)就初步建立起來了，其中有規(guī)定，銀行資本不許入市，并且證券公司的業(yè)務(wù)只能使用自有的資金和依法籌集到的資金。

　　對國內(nèi)的證券公司，雖然目前管制不再像之前那樣嚴(yán)格，但實(shí)行的仍然是審批制度。我國審批權(quán)由證監(jiān)會掌握，證監(jiān)會按照不同的行業(yè)類型給予不同的許可，證監(jiān)會對市場的監(jiān)管強(qiáng)度太大。這種情況造成的后果除了效率低下，還有就是嚴(yán)重阻礙了產(chǎn)品的創(chuàng)新。我國證券市場發(fā)展水平相比較國外證券市場而言還存在巨大的差距，雖然在過去六年(2008年至2013年)訂單執(zhí)行時間總體保持穩(wěn)定水平，其中限價訂單執(zhí)行時間一直保持在260至360秒之間波動，但是與國外證券市場相比還有很大的提升空間，具體原因受我國多重監(jiān)管的影響，相應(yīng)的手續(xù)以及響應(yīng)時間較長。

　　訂單的執(zhí)行時間與市場行情密切相關(guān)：在市場行情低迷的情況下，訂單執(zhí)行時間將延長，原因在于交易清淡，市場深度相對較差，使得很多訂單進(jìn)入市場后不能立即成交，2012年和2008年均存在類似情況。2013年股市(尤其以中小板和創(chuàng)業(yè)板為代表)有所回暖，相對于2012年限價執(zhí)行訂單時間稍有下降，具體情況如下表1所示。

　　(四)多頭監(jiān)管影響證券市場統(tǒng)一

　　中國證券交易市場處于多頭監(jiān)管狀態(tài)，證監(jiān)會、證監(jiān)會下設(shè)派出機(jī)構(gòu)、地方政府等等組織機(jī)構(gòu)紛紛參與到證券市場交易的監(jiān)管中，造成了大量人力、時間的浪費(fèi)，證券交易活動受到阻礙，新興證券得不到良好的發(fā)展，市場呈現(xiàn)四分五裂的狀態(tài)。當(dāng)前中國證券交易市場的多頭監(jiān)管制度嚴(yán)重影響了證券市場的統(tǒng)一。

　　三、提高我國證券市場監(jiān)管工作效益的對策研究

　　(一)建立監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制

　　1.證券市場監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)的職能。證監(jiān)會應(yīng)該把政府監(jiān)管與市場懲戒作用同行業(yè)內(nèi)企業(yè)自律監(jiān)管和社會監(jiān)管結(jié)合起來，應(yīng)該協(xié)調(diào)各法定的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，構(gòu)建一個協(xié)調(diào)的分工明確的高效監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制。監(jiān)管者要認(rèn)識到證券市場的監(jiān)管與發(fā)展之間的內(nèi)在邏輯，監(jiān)管是為了更好的發(fā)展，好的發(fā)展又必須建立在監(jiān)管的基礎(chǔ)之上。在動態(tài)的發(fā)展中，隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，全新的證券監(jiān)管機(jī)制也將從無到有，從混亂到高效，這是一個必經(jīng)的成長過程。2.證券市場監(jiān)管機(jī)構(gòu)的組建原則。鑒于我國目前政府對證券交易市場的干涉過多，政府應(yīng)當(dāng)撤出部分管制，改為市場自由調(diào)節(jié)。結(jié)合我國實(shí)際國情，政府應(yīng)當(dāng)更多的在宏觀計(jì)劃上重新規(guī)劃我國證券交易市場，而涉及到具體的事務(wù)性問題應(yīng)該放松政府管制。政府對于市場的管制應(yīng)該注意適度化，太過干涉則必然帶來一系列問題，政府監(jiān)管應(yīng)當(dāng)把握好政府和市場的關(guān)系，在當(dāng)今國情下，應(yīng)該市場為主，政策為輔。其次，應(yīng)當(dāng)妥善處理好政府與證券創(chuàng)新之間的關(guān)系。監(jiān)管不足也必定會使得證券市場風(fēng)險(xiǎn)大大提高，這將會嚴(yán)重阻礙新興證券的發(fā)展。最后，政府應(yīng)當(dāng)帶動中國證監(jiān)會進(jìn)行職能轉(zhuǎn)變的改革，盡快實(shí)現(xiàn)證券監(jiān)督市場化，讓市場更多的承擔(dān)自我管理的職能。

　　(二)建立統(tǒng)一的證券市場監(jiān)管體系

　　法律是我國當(dāng)前證券市場監(jiān)管的依據(jù)和保障，一個健康發(fā)展的證券市場需要一個健全的監(jiān)管法律體系。隨著我國證券市場國際化的發(fā)展，對監(jiān)管的法律體系也提出的更高的要求，我們需要在原有法律基礎(chǔ)上完善證券監(jiān)管法律體系。法律變革的關(guān)鍵在于法律的有效性，而這就要求法律變革具有便捷性、經(jīng)濟(jì)性和最重要的可操作性。

　　(三)加大證券市場監(jiān)管力度

　　應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮一線企業(yè)的自律組織監(jiān)管職能。研究顯示，自我監(jiān)管和行業(yè)調(diào)節(jié)機(jī)制是市場自治的重要組成。市場的自律能有效的提高證券市場的效率和監(jiān)管的成本。而作為最能體現(xiàn)證券交易市場自我管理和企業(yè)協(xié)調(diào)機(jī)制的證券交易的場所，證券交易所只能通過自律性的市場管理和監(jiān)督，才能提供一個透明公正的市場給證券發(fā)行人和投資者以及其他的市場使用人，這是市場高效運(yùn)行的基礎(chǔ)。

　　(四)進(jìn)一步完善相關(guān)法律法規(guī)

　　股權(quán)分置改革的完成和清單的“大小”完整的循環(huán)，逐步實(shí)現(xiàn)全流通市場在中國，國有股份資本市場自由轉(zhuǎn)讓。在全流通的背景下市場，如何監(jiān)管和規(guī)范“大小”，使合理的上市流通已成為證券市場的所有工作的重點(diǎn)。新形勢下，對于我國證券市場的監(jiān)管，必須要有新的思路，完善我國證券市場信息行為的監(jiān)管制度和措施：(1)進(jìn)一步完善《證券法》;(2)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的再監(jiān)管;(3)實(shí)行舉證責(zé)任倒置;(4)完善民事賠償機(jī)制和集體訴訟機(jī)制。

　　四、結(jié)束語

　　中國的證券交易市場的制度缺陷是在過去中國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的過程中不但累積下來的矛盾造成的，因此我們可以說中國證券市場存在的困境是國家高速發(fā)展效用最大化的監(jiān)管目標(biāo)與市場穩(wěn)定運(yùn)行之間不可調(diào)和的矛盾，憑借單純的加強(qiáng)市場監(jiān)管是不能從根本上解決問題的。雖然嚴(yán)格監(jiān)管能為解決市場制度缺陷創(chuàng)造條件，但堅(jiān)持固有股，實(shí)現(xiàn)證券交易的市場化能使中國市場監(jiān)管真正到位。

　　參考文獻(xiàn)

　　[1]喬瑞紅，陳楠.關(guān)于證券市場監(jiān)管的研究[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2014，(10):55-56.

　　作者：劉瑩 單位：北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院

　　《證券資格會計(jì)師事務(wù)所品牌建設(shè)對策》

　　摘要：本文先闡明了證券資格會計(jì)師事務(wù)所品牌建設(shè)的意義，接著針對目前我國證券資格會計(jì)師事務(wù)所的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，最后對于如何正確有效地進(jìn)行品牌建設(shè)提出了幾點(diǎn)建議。

　　關(guān)鍵詞：會計(jì)師事務(wù)所;品牌建設(shè)現(xiàn)狀;對策

　　全球經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，在促進(jìn)國家進(jìn)步的同時，也為各行各業(yè)帶來了不同程度的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。在如今會計(jì)行業(yè)競爭日趨激烈的背景下，我國的會計(jì)師事務(wù)所需要在原來的發(fā)展之路上開拓新的道路，找到突破口，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)更大更穩(wěn)的跨步。國家也一直在關(guān)注會計(jì)行業(yè)，為了鼓勵會計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)，政府已發(fā)布實(shí)施《關(guān)于推動事務(wù)所做大做強(qiáng)的意見》、《關(guān)于支持會計(jì)師事務(wù)所擴(kuò)大服務(wù)出口的若干意見》等政策，以為會計(jì)師事務(wù)所整體行業(yè)提供良好的政策環(huán)境。

　　一、證券資格會計(jì)師事務(wù)所品牌建設(shè)的意義

　　不管是對于注冊會計(jì)師行業(yè)，還是對于我國企業(yè)，證券資格會計(jì)師事務(wù)所品牌建設(shè)都具有重大意義：

　　1.是加強(qiáng)自身市場競爭力，提升行業(yè)整體形象的有效途徑在如今的市場中，品牌的力量無疑是巨大的，品牌形象越好，知名度越高，就更容易贏得客戶的信任吸引更多客戶資源，從而在激烈的市場競爭中占有一席之地。在會計(jì)師事務(wù)所品牌競爭中，惟有服務(wù)質(zhì)量和專業(yè)技能能助其一臂之力，所以各事務(wù)所想要做大做強(qiáng)，就必須對員工的服務(wù)和技能給予重視，加強(qiáng)事務(wù)所的專業(yè)質(zhì)量水平，進(jìn)而能夠逐步提升行業(yè)的整體水平。

　　2.是順應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提升國家競爭力的重要手段全球經(jīng)濟(jì)一體化的趨勢日趨明顯，而我國在國際經(jīng)濟(jì)大舞臺上扮演著重要的角色，這就要求我國的會計(jì)行業(yè)要更加國際化。在國際大環(huán)境中，行業(yè)競爭激烈程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高過國內(nèi)，所以會計(jì)師事務(wù)所大力開展品牌建設(shè)迫在眉睫，只有這樣才能緊跟國際經(jīng)濟(jì)形勢。就像國際四大會計(jì)師事務(wù)所，總分支機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)遍布全球，所以它們是許多跨國企業(yè)的首選。

　　在《財(cái)富》(中文版)于北京時間2016年7月13日發(fā)布的2016年中國500強(qiáng)排行榜中，排名前100的企業(yè)中有70家于大陸上市。針對這70家于大陸上市的企業(yè)的會計(jì)師事務(wù)所聘用情況進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)結(jié)果見下表。從表1就可以看出，在這70家“重量級”上市公司中，有64.28%選擇四大會計(jì)師事務(wù)所作為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所，并且，跨國企業(yè)也更偏向于聘用四大會計(jì)師事務(wù)所，可見品牌建設(shè)的力量不容小覷。

　　3.是我國注冊會計(jì)師行業(yè)發(fā)展和進(jìn)步的必然要求我國的注冊會計(jì)師行業(yè)從改革開放以來得到了飛速發(fā)展，隨著經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長、會計(jì)市場的不斷擴(kuò)大、國家相關(guān)政策的陸續(xù)出臺及國際市場不斷施加的壓力，我國的注冊會計(jì)師行業(yè)在快速發(fā)展的同時，也面臨越來越激烈的競爭，在這樣一個形勢下，就要求會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行品牌建設(shè)。

　　二、目前我國證券資格會計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展現(xiàn)狀

　　根據(jù)中注協(xié)2017年1月12日發(fā)布的《2016年會計(jì)師事務(wù)所綜合評價前百家信息》(如下表2與表3)可看到，相比較“國際四大”，“本土八大”在注冊會計(jì)師人數(shù)上占據(jù)優(yōu)勢，且在業(yè)務(wù)收入上的距離是在逐漸縮小了，但人均業(yè)務(wù)收入和師均業(yè)務(wù)收入還是有著一定的差距。隨著我國注冊會計(jì)師行業(yè)的發(fā)展，以前由國際四大四足鼎立的局面已經(jīng)慢慢被崛起的國內(nèi)大所“瓦解”了，但明顯能感覺到和四大還有著一定的差距。表2與表3說明什么?總量趕上了，但主要靠人海戰(zhàn)術(shù)，師均業(yè)務(wù)收入還是有著相當(dāng)大的差距。表3可以明顯看到四大會計(jì)師事務(wù)所師均業(yè)務(wù)收入遠(yuǎn)高于國內(nèi)的大所，可以說是以壓倒性的優(yōu)勢遙遙領(lǐng)先。

　　國內(nèi)大所師均業(yè)務(wù)收入平均值為149.20萬元，而四大會計(jì)師事務(wù)所的平均值354.60萬元，高出國內(nèi)大所兩倍多。四大會計(jì)師事務(wù)所中師均收入最少的是排第四的安永，然而仍然高于國內(nèi)大所中的領(lǐng)先者立信115.78萬元，超出了64%。由此可以看出國內(nèi)大所與四大會計(jì)師事務(wù)所還有著很大差距。從上面的表4可以看到，在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)量方面，國內(nèi)會計(jì)師事務(wù)所占據(jù)優(yōu)勢，立信、瑞華和天健已經(jīng)是遙遙領(lǐng)先的態(tài)勢，占業(yè)務(wù)總量比重都超過了10%，而“國際四大”在業(yè)務(wù)量上的比重稍稍落后，其中畢馬威華振占比僅有0.77%，還不到1%。而從表5和表6又能發(fā)現(xiàn)在審計(jì)費(fèi)用這方面，本土?xí)?jì)師事務(wù)所就不能笑得太開心了。

　　在業(yè)務(wù)量上并不占優(yōu)勢的“國際四大”以絕對的優(yōu)勢占據(jù)了平均每家上市公司業(yè)務(wù)收入的前四名，尤其之前業(yè)務(wù)量排名最后的畢馬威華振以很大的差距遠(yuǎn)超國內(nèi)會計(jì)師事務(wù)所名列榜首，這樣就更能看出四大會計(jì)師事務(wù)所重質(zhì)不重量，而國內(nèi)大所靠的是以量取勝。那么究竟是什么樣的原因使得四大會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)收費(fèi)方面獲得超額回報(bào)呢?歸根究底，是四大會計(jì)師事務(wù)所百年來凝聚的品牌價值。在會計(jì)行業(yè)，品牌的重要性是不言而喻的。

　　會計(jì)師事務(wù)所品牌對于各審計(jì)客戶而言，有助于省去麻煩的搜索過程并節(jié)省搜索成本，同時品牌的品質(zhì)對于客戶來說也更有保障，能降低決策風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，品牌還有助于增強(qiáng)審計(jì)客戶在信息披露上的可信度，獲得更大的市場份額，所以大企業(yè)更偏好品牌影響力高的會計(jì)師事務(wù)所，這也是目前我國注冊會計(jì)師行業(yè)面臨的難題，是中注協(xié)密切關(guān)注的問題。2016年11月，中國注冊會計(jì)師協(xié)會印發(fā)《會計(jì)師事務(wù)所品牌建設(shè)指南》，這就是為了深入實(shí)施會計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)倡議，更好地指導(dǎo)推動會計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)品牌建設(shè)，以使國內(nèi)的會計(jì)師事務(wù)所具有更大的力量和影響力。

　　三、我國證券資格會計(jì)師事務(wù)所品牌建設(shè)的建議

　　《會計(jì)師事務(wù)所品牌建設(shè)指南》指出，“會計(jì)師事務(wù)所品牌建設(shè)是一個系統(tǒng)工程”，事務(wù)所品牌建設(shè)要做到“四個結(jié)合”，即：品牌建設(shè)與誠信建設(shè)相結(jié)合、品牌建設(shè)與合伙文化建設(shè)相結(jié)合、品牌建設(shè)與發(fā)展倡議實(shí)施相結(jié)合、品牌建設(shè)與人才建設(shè)相結(jié)合。針對品牌建設(shè)要如何開展和進(jìn)行，本文為國內(nèi)會計(jì)師事務(wù)所的品牌建設(shè)提出幾點(diǎn)建議：

　　1.培養(yǎng)獨(dú)特的企業(yè)精神，樹立良好的公眾形象品牌就像是一種宗教，品牌建設(shè)就像建立崇拜和信仰。良好的公眾形象或者說是強(qiáng)影響力對于會計(jì)師事務(wù)所的重要性不言而喻，四大會計(jì)師事務(wù)所就是現(xiàn)成的例子。會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)制定相應(yīng)的人才培訓(xùn)計(jì)劃，組建品牌建設(shè)團(tuán)隊(duì)，讓員工充分感受到品牌建設(shè)的力量并認(rèn)識到品牌建設(shè)的重要性，提升員工素質(zhì)品質(zhì)，在工作中以誠待人，給予客戶良好的印象，提升事務(wù)所的整體形象。

　　2.提升審計(jì)質(zhì)量和人員業(yè)務(wù)水平審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線，要想提升審計(jì)質(zhì)量，前提就是提升人員的業(yè)務(wù)水平，事務(wù)所可針對不同類型的企業(yè)對業(yè)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，這樣能夠讓注冊會計(jì)師們在學(xué)習(xí)中進(jìn)步，同時工作上也能夠更加得心應(yīng)手。除此之外，事務(wù)所還可以定期進(jìn)行人員交流，讓經(jīng)驗(yàn)豐富的高職位人員與初級人員交談和進(jìn)行督導(dǎo)，通過交流增加實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

　　3.提供個性化服務(wù)，不斷增強(qiáng)和改進(jìn)服務(wù)方式在如今注冊會計(jì)師行業(yè)快速發(fā)展的背景下，會計(jì)師事務(wù)所提供的各類服務(wù)也趨向同質(zhì)化，在千篇一律的業(yè)務(wù)模式中，誰能夠提供創(chuàng)新的服務(wù)或是說差異化的服務(wù)，誰就能夠更加占據(jù)一塊立足之地。會計(jì)師事務(wù)所可以對于自主創(chuàng)新加大推進(jìn)力度，改進(jìn)服務(wù)方式，增加個性化服務(wù)，給客戶以更好的體驗(yàn)。總之，品牌建設(shè)對于我國會計(jì)事務(wù)所的發(fā)展有著重要的意義和作用。同時，它也是一項(xiàng)長期而又艱巨的任務(wù)。會計(jì)師事務(wù)所需要以培養(yǎng)獨(dú)特的企業(yè)精神為中心，以提升管理水平為基礎(chǔ)，以樹立良好公眾形象為主線，有條不紊地進(jìn)行品牌建設(shè)，從而提升會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量，擴(kuò)大市場份額，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新形勢。通過這些，將我國注冊會計(jì)師行業(yè)做大做強(qiáng)，增強(qiáng)我國的國際競爭力，在風(fēng)云不定的國際經(jīng)濟(jì)舞臺上站得更穩(wěn)當(dāng)。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[2]楊劍濤.關(guān)于會計(jì)師事務(wù)所品牌建設(shè)的思考[J].中國注冊會計(jì)師，2012，(01)：66～69.

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　　[5]趙梅.會計(jì)師事務(wù)所同樣離不開“品牌建設(shè)”[N].財(cái)會信報(bào)，2005-01-26(B06).

　　作者：張峣 李宜 單位：北方工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院

　　推薦閱讀：《證券導(dǎo)刊》本刊以傳播理性投資文化為己任，為證券市場投資者提供專業(yè)證券資訊服務(wù)。依托匯集國內(nèi)70多家權(quán)威專業(yè)研究機(jī)構(gòu)和1600多位一線分析師的專業(yè)平臺，提供最新權(quán)威的研究分析報(bào)告，把握最新經(jīng)濟(jì)局勢，提供有價值的行業(yè)數(shù)據(jù)，發(fā)掘潛在投資機(jī)會，追蹤國內(nèi)機(jī)構(gòu)對上市公司股票的預(yù)測與評級。